Земельный налог: от тихого ручья до бурной реки – кто окажется на берегу с пустыми карманами?

С 2026 года в Казахстане вступают в силу повышенные ставки земельного налога и платы за пользование земельными участками для собственников и землепользователей, которые используют землю не по целевому назначению или нарушают требования земельного законодательства.

Когда налог увеличат в 10 раз

Десятикратная ставка применяется к земельным участкам, предназначенным для строительства объектов, если они:

• не используются по целевому назначению;
• используются с нарушением требований земельного законодательства.

Повышенный налог начинает начисляться с даты вручения предписания органом по управлению земельными ресурсами. Эта норма предусмотрена пунктом 4 статьи 581 и пунктом 9 статьи 681 Налогового кодекса.

Когда ставка увеличится в 40 раз

Для земель сельскохозяйственного назначения предусмотрены более серьезные последствия. Если сельхозземли не используются по назначению либо используются с нарушением законодательства, земельный налог и плата за пользование участком увеличиваются в 40 раз.

Повышающий коэффициент применяется также с даты вручения собственнику или землепользователю соответствующего предписания. Это предусмотрено пунктом 5 статьи 581 и пунктом 10 статьи 681 Налогового кодекса.

Кто принимает решение

Факт нецелевого использования земельного участка устанавливает уполномоченный орган по управлению земельными ресурсами в порядке, определенном законодательством. После получения соответствующей информации налоговые органы производят перерасчет земельного налога или платы за пользование земельным участком с применением повышающих коэффициентов и направляют налогоплательщику уведомление.

Что важно знать собственникам земли

Базовые правила определения объектов налогообложения, налоговой базы и ставок земельного налога закреплены статьями 576–578 Налогового кодекса РК. Однако при выявлении нарушений налоговая нагрузка может увеличиться в 10 или даже 40 раз, поэтому владельцам земельных участков важно соблюдать требования земельного законодательства и использовать землю строго по ее целевому назначению.