Социальные последствия налогового долга: как сумма задолженности влияет на меры взыскания в 2026 году

Влияние суммы налогового долга на меры взыскания в Казахстане с 2026 года

С 2026 года в Казахстане введены поэтапные меры принудительного взыскания налоговой задолженности, которые зависят от размера долга. Налоговая задолженность возникает, если налоги, обязательные платежи, пени или штрафы не уплачены в установленный срок. В случае отсутствия добровольной оплаты налоговый орган переходит к мерам принудительного взыскания.

Этапы взыскания в зависимости от суммы долга

В зависимости от размера налоговой задолженности применяются различные меры:

• Задолженность до 20 МРП (86 500 тенге): применяется предупредительный этап. Банковские счета и касса налогоплательщика не блокируются, и ему направляется информационное извещение о наличии задолженности. На сумму долга продолжает начисляться пеня, а операционная деятельность бизнеса и использование личных счетов граждан не ограничиваются.
• Задолженность свыше 20 МРП: налоговый орган может приостановить расходные операции по банковским счетам и кассе, а также выставить инкассовые распоряжения для принудительного списания задолженности. Налогоплательщику направляется официальное уведомление, после чего предоставляется 10 рабочих дней для добровольного погашения долга.
• Задолженность свыше 45 МРП: применяются дополнительные меры, такие как ограничения в отношении имущества должника и взыскание задолженности со счетов дебиторов.
• Задолженность свыше 27 000 МРП (116 775 000 тенге): если долг не погашается более трех месяцев, органы государственных доходов вправе обратиться в суд для временного ограничения выезда из Казахстана для первого руководителя юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Начисление пени и публикация данных о должниках

На сумму налоговой задолженности начисляется пеня за каждый день просрочки, включая день погашения долга. Размер пени составляет:

• 1,25 базовой ставки Национального Банка РК — в общем порядке;
• 0,65 базовой ставки — для участников горизонтального мониторинга.

Если задолженность свыше установленного предельного размера не погашается более четырех месяцев, сведения об индивидуальном предпринимателе или юридическом лице публикуются в открытом реестре должников на портале органов государственных доходов.

Рекомендации для налогоплательщиков

Наличие небольшой налоговой задолженности до 20 МРП само по себе не приводит к блокировке счетов и кассы. Однако при увеличении долга налоговые органы последовательно переходят к более серьезным мерам взыскания. Обжалование действий налогового органа не приостанавливает применение мер принудительного взыскания, которые продолжаются до полного погашения задолженности.

Чтобы избежать блокировки счетов, ограничений в отношении имущества и других мер взыскания, налогоплательщикам рекомендуется своевременно исполнять налоговые обязательства и регулярно проверять состояние лицевого счета в Кабинете налогоплательщика.