Новый Налоговый кодекс Казахстана: изменения в регистрации по НДС и их влияние на бизнес с 2026 года

С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс, который изменит порядок регистрации по НДС. В Комитете государственных доходов разъяснили, кто сможет зарегистрироваться добровольно, для кого это станет обязательным, а кого коснётся новый условный режим.

Виды постановки на учёт по НДС

С 2026 года в Казахстане вводятся три вида постановки на учёт по НДС:

• добровольная;
• обязательная;
• условная.

Добровольная регистрация

Добровольно зарегистрироваться по НДС смогут налогоплательщики, чей годовой оборот не достиг предельного порога в 10 тысяч МРП, что в 2026 году составит 43,2 миллиона тенге. Однако из этой категории исключены:

• государственные учреждения;
• филиалы юридических лиц и иностранных компаний без статуса самостоятельного налогоплательщика;
• лица частной практики (адвокаты, нотариусы, судебные исполнители, медиаторы);
• физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
• налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы (СНР).

"Предельный годовой оборот для применения СНР по упрощённой декларации установлен на уровне 600 тысяч МРП — это 2,6 миллиарда тенге. Это позволит предпринимателям работать в упрощённом режиме, не вставая на учёт по НДС", — отметил руководитель управления администрирования НДС Комитета госдоходов Едиль Азимшайык.

Обязательная регистрация

Обязательная постановка на учёт предусмотрена для предпринимателей с годовым оборотом свыше 10 000 МРП.

"Если предприниматель превысил порог, он обязан подать налоговое заявление не позднее чем через пять рабочих дней. Если сделка сама по себе превышает порог, заявление нужно подать до её совершения", — пояснил представитель Комитета госдоходов.

Нарушение сроков регистрации повлечёт административную ответственность: обороты за этот период будут признаны облагаемыми, а бизнес могут оштрафовать.

Условная регистрация

Условная постановка на учёт по НДС касается иностранных маркетплейсов, которые оказывают электронные услуги или продают товары казахстанцам.

"Мы создаем специальный реестр иностранных компаний - плательщиков НДС. Иностранные маркетплейсы должны будут направлять письмо-подтверждение с данными для внесения в реестр не позднее одного месяца с даты первого платежа от казахстанского покупателя", — пояснил Едил Азимшайык.

При изменении данных такие компании обязаны уведомить налоговые органы в течение 10 рабочих дней. Дата признания плательщиком налога — день первого платежа в их пользу.

Контроль и снятие с учёта

С 2026 года отменяется принудительное снятие с учёта по НДС. Вместо этого при нарушениях, таких как непредставление отчётности или бездействие, будет временно приостанавливаться выписка электронных счетов-фактур. После устранения нарушения возможность работы возобновляется.

"Это мягкая мера, позволяющая бизнесу продолжать деятельность, а не блокировать его работу полностью", — уточнил представитель Комитета госдоходов.

Сняться с учёта по НДС можно будет только:

• при переходе на специальный налоговый режим;
• при прекращении деятельности или ликвидации.

Мониторинг и уведомления

Комитет госдоходов будет проводить мониторинг за соблюдением налоговой регистрации. Нарушителям направят уведомление с требованием устранить его в течение 30 рабочих дней.

"Если уведомление не исполнено — приостанавливаются расходные операции по банковским счетам. В случае несогласия предприниматель может подать пояснение с документами. Если обоснование не подтверждается — проводится налоговая проверка", — пояснил Азимшайык.

Переходные нормы для бизнеса

С 2026 года все налогоплательщики на СНР не смогут быть плательщиками НДС. Если бизнес хочет сохранить статус плательщика, ему нужно перейти на общий порядок налогообложения.

"Чтобы избежать ограничительных мер и аннулирования электронных счетов-фактур, рекомендуем действующим плательщикам НДС снять себя с учёта до конца 2025 года", — подчеркнул Азимшайык.

Ликвидационная декларация по форме 300 за четвёртый квартал 2025 года подается до 16 февраля 2026 года.

С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс, который снизит порог для постановки на учёт по НДС с 20 тысяч МРП до 10 тысяч. Это означает, что если сейчас этот налоговый режим применяется к компаниям с оборотом свыше 78,6 миллиона тенге в год, то с января 2026 года планка снизится до 43,3 миллиона тенге, что приведёт к появлению тысяч новых плательщиков НДС.