Один платеж вместо налогового лабиринта: Казахстан на пути к упрощению социальных отчислений

Депутат Мажилиса Берик Бейсенгалиев предложил объединить основные налоги и социальные отчисления работодателей в единый платеж. Это новшество предлагается для малого и среднего бизнеса, работающего на общеустановленном налоговом режиме.

В настоящее время при выплате заработной платы работодатели должны отдельно рассчитывать и перечислять:

• социальный налог;
• социальные отчисления;
• отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС);
• обязательные пенсионные взносы работодателя.

Кроме того, из дохода работника удерживаются:

• индивидуальный подоходный налог;
• обязательные пенсионные взносы;
• взносы на ОСМС.

Таким образом, бухгалтерам приходится ежемесячно рассчитывать до 7–8 налогов и социальных платежей для каждого сотрудника, что усложняет процесс учета.

"Чем больше работников нанимает предприниматель, тем сложнее становится система расчётов и выше совокупная нагрузка. Бухгалтер малого предприятия тратит время не на развитие, а на администрирование восьми различных платежей с одной и той же заработной платы", — заявил Берик Бейсенгалиев.

Налоговая нагрузка на работодателей

По данным Министерства национальной экономики, совокупная нагрузка на фонд оплаты труда достигла 39,5 процента и в ближайшие годы может превысить 41 процент. Бейсенгалиев отметил, что сложное администрирование и растущая нагрузка могут подталкивать бизнес к неофициальному трудоустройству и выплате части зарплат в конвертах.

При этом депутат не предлагает отменять индивидуальный подоходный налог и обязательные пенсионные взносы, удерживаемые из зарплаты работников.

Предлагаемая система

В единый социальный платеж работодателя предлагается включить:

• социальный налог;
• социальные отчисления;
• отчисления работодателя на ОСМС;
• обязательные пенсионные взносы работодателя.

"Один работник — одна база — один расчёт — один платёж", — описал предлагаемую систему депутат.

После получения платежа государство должно будет самостоятельно распределять средства между бюджетом, Государственным фондом социального страхования, Фондом социального медицинского страхования и Единым накопительным пенсионным фондом.

По мнению Бейсенгалиева, это позволит сократить количество расчётов и отчётности, уменьшить расходы компаний на бухгалтерское сопровождение и упростить официальное оформление работников.

Депутат попросил правительство оценить влияние действующей нагрузки на создание рабочих мест и теневую занятость, а также рассмотреть введение единого социального платежа для малого и среднего бизнеса на общеустановленном режиме. На данный момент речь идет только о предложении, и решение о введении нового платежа не принято.

Контекст

Механизм единого платежа из фонда оплаты труда ранее применялся для отдельных категорий малого и среднего бизнеса на специальных налоговых режимах, позволяя перечислять налоги и социальные отчисления одним платежом.

Также с 1 января 2026 года ставка обязательных пенсионных взносов работодателя вырастет с 2,5 до 3,5 процента от дохода сотрудника, с планами поэтапного увеличения до 5 процентов к 2028 году.