Налоговые органы выявили 263 фирмы, уклоняющиеся от налогов при реорганизации

Налоговые органы активно занимаются выявлением схем, направленных на уклонение от уплаты налогов. Одной из таких схем является реорганизация предприятий, которая используется для получения необоснованных налоговых льгот. В большинстве случаев реорганизация происходит с целью оптимизации бизнес-процессов или расширения деятельности, однако в последние годы наблюдается рост случаев, когда этот процесс используется для уклонения от налоговых обязательств, особенно по налогу на добавленную стоимость (НДС).

Выявленные компании и суммы ущерба

С 2021 по 2024 годы налоговые органы установили 263 юридических лица, которые превышали НДС при реорганизации на общую сумму 31,7 млрд. тенге. В соответствии с нормами Налогового кодекса эти суммы были аннулированы, что позволило бюджету получить 3 млрд. тенге, а также снизить превышение НДС на 20 млрд. тенге. Судебная практика подтверждает правомерность действий налоговых органов, поскольку более 10 дел были рассмотрены кассационными судами, и все решения были вынесены в их пользу.

Изменения в Налоговом кодексе

С целью пресечения подобных схем в Налоговый кодекс внесены новые изменения. С 1 января 2026 года реорганизация компаний будет возможна только после проведения налогового администрирования. Это включает в себя камеральный контроль в случае упрощенного порядка исполнения налоговых обязательств и налоговые проверки в остальных случаях.

Условия для упрощённого порядка

Упрощенный порядок с камеральным контролем может применяться при соблюдении определенных условий, таких как отсутствие регистрации в качестве плательщика НДС в течение срока исковой давности, а также отсутствие налоговой задолженности и других факторов риска. Эти условия прописаны в Правилах исполнения налогового обязательства при реорганизации, утвержденных приказом от 31 октября 2025 года №654.

Ответственность налогоплательщиков

Кроме того, превышение НДС, превышающее 300-кратный размер минимальной расчетной величины, может быть передано правопреемнику только при условии подтверждения достоверности таких сумм по результатам комплексной налоговой проверки. Комитет государственных доходов призывает налогоплательщиков следовать принципам добросовестного налогообложения и напоминает о последствиях за нарушения налогового законодательства.