Инициативный аудит: почему стоит проводить, даже если это не является обязательным

Инициативный аудит – что это?

Согласно п.4 ст.1 Закона РК от 20 ноября 1998 года № 304-I «Об аудиторской деятельности» аудит – проверка в целях выражения независимого мнения о финансовой отчетности и прочей информации, связанной с финансовой отчетностью, в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Согласно п.1 ст.5 этого же закона, выделяется два вида аудита:

1) обязательный;

2) инициативный.

Обязательный аудит установлен для узкого перечня субъектов (банки, АО, компании-недропользователи). Инициативный же аудит подразумевает добровольное его прохождение. В отличие от обязательного, цели, сроки и объем проверки при добровольном аудите определяет сам собственник, исходя из задач бизнеса.

Факт отсутствия прохождения такого аудита не является нарушением и для компании не влечет никаких штрафов и иных санкций.

7 ситуаций, когда вашему бизнесу необходим инициативный аудит

Если обязанности проводить проверку нет и ничего не будет за отсутствие аудиторского отчета, то зачем тогда тратить время и деньги? Зачем нужен инициативный аудит? Таким вопросом задаются собственники, чей бизнес не попадает под обязательность прохождения аудита. У «Алма-Аудит» есть ответ на этот вопрос. Расскажем о 7 случаях, когда вам необходим аудиторский отчет.

При смене собственника, директора или главного бухгалтера.

Чаще всего аудиторское заключение необходимо при смене собственника или ключевых фигур в компании – директора или главного бухгалтера. Новому владельцу или участнику, а также нынешним собственникам необходимо убедиться, что дела компании в порядке, все нормы законодательства соблюдены предыдущим руководством и новые собственники или новый директор и главный бухгалтер примут «чистую» компанию, без неприятных сюрпризов в будущем, когда могут обнаружиться скрытые проблемы.

При подготовке к продаже бизнеса или сделке M&A (Due Diligence)

Если собственник решил продать бизнес или объединиться (произвести слияние, присоединение) с другой компанией, либо компании грозит поглощение, в этом случае также необходимо заранее подготовить независимый аудиторский отчет.

Покупатель или партнер всегда перед сделкой будет проводить проверку. В бизнес-среде понятие Due Diligence «должная осмотрительность» - не пустой звук. Актуально понятие Due Diligence и в Казахстане.

Нормальная практика перед сделкой составить объективное представление о компании, оценить риски, провести всестороннее исследование деятельности компании и комплексную проверку её финансового состояния и положения.

Поэтому аудит перед продажей бизнеса или сделкой M&A (mergers and acquisitions) становится необходимостью.

Для комплексных задач (в т.ч. Due Diligence), привлекаются не только аудиторы, но и налоговые консультанты и юристы из штата компании, что обеспечивает глубину и многопрофильность проверки.

Перед привлечением инвесторов или подачей на грант.

Ваша компания заинтересована в поиске инвесторов? Или планирует подать заявку для получения гранта? Стандартная практика такова, что инвесторы в большинстве случаев запрашивают для ознакомления не просто пакет финансовой и налоговой отчетности, а независимое аудиторское заключение. Правило «доверяй, но проверяй» как нельзя лучше работает в денежных вопросах. Если речь идет о привлечении крупных инвестиций или участии в конкурсе на получение солидного гранта, о наличии аудиторского отчета следует позаботиться заранее.

Для получения крупного банковского кредита.

Как и в случае с привлечением инвесторов, при попытке получения крупного банковского кредита компании потребуется предоставить банку-кредитору аудиторский отчет. Даже если этого не будет в перечне обязательных требований, следует помнить, что банки охотнее кредитуют компании с прозрачной отчетностью.

Перед выходом на международные рынки или началом экспортной деятельности.

Если компания планирует начать внешнеэкономическую деятельность, выйти на международный рынок или начать сотрудничество с зарубежными контрагентами, наличие аудиторского заключения послужит дополнительным подтверждением ее надежности в глазах будущих партнеров.

Внешнеэкономическая деятельность влечет для компаний-участников дополнительные риски, как юридические, так и финансовые и налоговые. Поэтому в интересах партнеров запросить независимую оценку деятельности компании, а в интересах самой компании – предоставить подтверждение своей благонадежности.

Для оценки эффективности финансовой службы и выявления хищений.

Потребуется независимое экспертное мнение и в том случае, если у собственников есть сомнения в эффективности работы финансовой службы или подозрения в хищении средств. Даже если нет явных проблем, лежащих на поверхности, периодическое проведение аудита поможет убедиться в том, что компания работает эффективно, с соблюдением норм законодательства. Также аудит способен помочь найти «узкие места» в рабочих процессах, или выявить потенциал для налоговой оптимизации.

Сам факт практики регулярного аудита в компании держит в тонусе ключевых сотрудников, отвечающих за финансовые процессы, и стимулирует сотрудников к более ответственному и добросовестному выполнению своих обязанностей. А ведь именно в этом и заинтересован собственник.

Для снижения налоговых рисков перед возможной проверкой.

Налоговая каждое полугодие составляет список компаний, подлежащих плановой проверке. Основанием для включения в такой список служат в т.ч. автоматические списки, формируемые информационными системами СУР.

Если компания включена налоговой в перечень тех, кто подлежит налоговой проверке, ей будет направлено уведомление не менее чем за 30 календарных дней до начала проверки.

Уведомление может быть вручено:

·        нарочно;

·        заказным письмом по почте;

·        на электронную почту компании;

·        иным доступным способом.

Чтобы проверка прошла гладко и без лишних негативных последствий, стоит заранее провести ее «репетицию», пройдя процедуру налогового аудита.

Налоговый аудит ориентирован на проверку соблюдения налогового законодательства, правильности исчисления и уплаты налогов в соответствии с требованиями НК РК.

Это позволит:

·       заранее обнаружить ошибки в учете и расчете налогов,

·       оценить возможный размер доначислений, штрафов и пени;

·       вовремя устранить большинство выявленных нарушений.

Также это позволит сэкономить деньги компании: согласно п.3. ст.211 НК РК при представлении дополнительной налоговой отчетности выявленные налогоплательщиком (налоговым агентом) суммы налогов, платежей подлежат внесению в бюджет, а суммы социальных платежей подлежат уплате без привлечения налогоплательщика (налогового агента) к ответственности, установленной законами Республики Казахстан.

Т.е. самостоятельно обнаруженные ошибки в исчислении налогов потребуют только уплаты недостающих сумм и пени в бюджет, но без начисления штрафов.

Например, типичной ошибкой является недоначисление НДС по операциям, которые прошли в конце налогового периода, а «закрывающие» документы по ним получены позже, но датой, относящейся к истекшему периоду. Такая ситуация требует сдачи дополнительной отчетности и доплаты суммы налога. В нашей практике такое встречается нередко. А вовремя и самостоятельно обнаруженная ошибка и ее исправление позволят компании избежать серьезных штрафов.

Что проверяется в ходе инициативного аудита?

Привлекательность инициативного аудита в его гибкости и ориентированности на нужды заказчика. В зависимости от целей проверки мы проверим то, что важно именно вам.

Это может быть проверка:

·       операций по кассе;

·       дебиторской и кредиторской задолженности;

·       расчета себестоимости продукции;

·       расчета заработной платы;

·       определения курсовой разницы по операциям в валюте;

·       целевого использования кредитных средств;

·       расчетов с подотчетными лицами;

·       правильности определения налогооблагаемой базы и исчисления налогов;

·       качества составления управленческой отчетности.

В договоре на проведение аудита указывается объем работ и заказчик может самостоятельно определять этот объем в зависимости от того, какой участок учета его интересует.

Преимущества аудита для разных типов бизнеса

Добровольный аудит имеет свои преимущества для каждого типа бизнеса. В зависимости от того, стартап ли это, производственная или торговая компания, получение аудиторского отчета имеет разные цели и дает разные возможности.

Польза аудита для стартапов

Независимый аудит для стартапов – это шанс на привлечение инвестиций. В этом случае делается аудит для инвестора, чтобы дать ему подтверждение показателей юнит-экономики, MRR/ARR и других ключевых метрик.

Венчурный капитал, т.е. инвестиции в стартапы с высоким потенциалом роста, предполагает высокие риски, связанные с такими инвестициями. Инвесторы, осознавая риск, заинтересованы в финансовой прозрачности и отлаженных системах внутреннего контроля молодой компании.

Польза аудита для производственных компаний

Аудит производственных компаний позволяет оптимизировать учет затрат, контроль за остатками на складе, а также оптимизировать налогообложение путем правильного выбора метода амортизации основных средств. Рекомендации по оптимизации аудитор может дать в качестве сопутствующей услуги. Это в конечном счете послужит базой для принятия управленческих решений и позволит предпринять шаги по снижению себестоимости.

Польза аудита для торговых компаний

Для торговых компаний добровольный аудит может быть инициирован для проверки расчетов с поставщиками и покупателями, контроля за товарными остатками.

Вовремя выявленные и решенные проблемы с оборачиваемостью ДЗ и оборачиваемостью товаров позволят компании существенно улучшить свои экономические показатели.

Заключение

Задумались о том, что компании необходим аудит? Есть вопросы касательно сроков и стоимости?

Обсудите задачи вашего бизнеса с нашим аудитором и получите индивидуальный план инициативной проверки. Цена добровольного аудита также будет определена по итогам консультации.

#Инициативный аудит