Айналым күні мен ЭАВР қол қою күні: табысты қай кезеңге жатқызу керек? Түсімнің кезеңі: 2-тоқсан және 3-тоқсан

Айналым күні мен ЭАВР қол қою күні: қай кезеңге жатқызу керек?

Салық төлеушілер жиі «өту операцияларын» қай кезеңге жатқызу керегін білмей қалады. Мысалы, егер айналым күні 30.06.2023 ж. (2-тоқсан), ал ЭАВР-ға қол қою күні шілдеге (3-тоқсан) сәйкес келсе, мұндай мәмілені 2-тоқсан үшін 300.00 нысанына қосу керек пе, әлде 3-тоқсанға көшіру керек пе?

ҚР Салық кодексіне сілтеме

ҚР Салық кодексінің 379-бабы 3-тармағына сәйкес, жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді өткізу бойынша айналым жасалған күн – бұл жұмыстардың орындалған, қызметтердің көрсетілген күні, осы баптың 4, 5, 6 және 13-тармақтарында көзделген жағдайларды қоспағанда.

Жұмыстардың орындалған күні

Жұмыстардың орындалған, қызметтердің көрсетілген күні болып:

• орындалған жұмыстар, көрсетілген қызметтер актісінде;
• (АВР болмаған жағдайда) жұмыстардың орындалғанын, қызметтердің көрсетілгенін растайтын құжатта (шот-фактурадан басқа) көрсетілген күн танылады.

Шот-фактураны өткізу мерзімі

ҚР Салық кодексінің 413-бабына сәйкес, шот-фактураны өткізу бойынша айналым жасалған күннен ерте емес және сол күннен кейінгі 15 күнтізбелік күннен кешіктірмей жазу қажет.

Құжатқа қол қою күні

ҚР Салық кодексінің 379-бабы 15-тармағына сәйкес, егер 379-баптың 3 және 13-тармақтарында айқындалған құжаттарда бірнеше күн көрсетілсе, құжатқа қол қою күні – көрсетілген күндердің ең кейінгісі болып есептеледі.

Нәтиже

Егер ЭАВР-ға тапсырыс беруші шілдеде қол қойған болса, онда ҚҚС есептеу мақсатында өткізу бойынша айналым күні ЭАВР-ға қол қою күні болып табылады. Яғни, бұл операция 3-тоқсанға жатады және 300.00 нысанына 3-тоқсан үшін енгізіледі. Осы күннен бастап 15 күнтізбелік күн ішінде ЭСФ жазу қажет.