Автоматизированный контроль выписки ЭСФ стартует в системе Е-Тамга с 2026 года: новые правила и технологии на страже прозрачности

Автоматизированный контроль ЭСФ в системе Е-Тамга с 2026 года

15 октября 2025 года Министерство финансов Республики Казахстан утвердило Приказ № 611, касающийся автоматизированного контроля выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ) через систему Е-Тамга, который вступит в силу с 1 января 2026 года.

Основные положения приказа

Согласно нововведениям, автоматизированный контроль будет применяться исключительно к плательщикам НДС, которые отменили ЭСФ в соответствии с уведомлением о подтверждении реальных продаж и оказанных услуг. Приказом установлены следующие процедуры:

• порядок ведения налогового счета плательщика НДС в сервисе «е-Тамга»;
• порядок учета балансовой суммы НДС;
• порядок пополнения налогового счета плательщиком НДС;
• порядок перечисления в бюджет средств плательщика НДС, использованных для выписки ЭСФ;
• порядок и сроки подачи и рассмотрения заявлений о возврате средств;
• порядок возврата средств плательщику НДС;
• период проведения автоматизированного контроля.

Регистрация в системе Е-Тамга

Плательщик НДС, исполнивший уведомление о подтверждении фактического совершения оборота, получит информационное сообщение о включении в перечень налогоплательщиков, подлежащих автоматизированному контролю. Это сообщение будет направлено в веб-приложение и личный кабинет пользователя на портале «электронного правительства», а также на зарегистрированный номер мобильного телефона.

Сведения о дате включения и исключения плательщика из перечня будут размещены на интернет-портале Комитета государственных доходов Министерства финансов РК и на веб-портале tamga.qoldau.kz в течение трех рабочих дней.

После получения сообщения плательщик НДС должен зарегистрироваться в сервисе «e-Тамга», подписав пользовательское соглашение с оператором с использованием электронной цифровой подписи.

Автоматизированный контроль

Автоматизированный контроль будет осуществляться в течение 12 месяцев с момента выписки первого ЭСФ плательщиком НДС. Контроль может быть завершен досрочно при выполнении следующих условий в течение двух последовательных кварталов:

• ежемесячное пополнение налогового счета плательщиком НДС и/или покупателем;
• сумма средств, использованных для выписки ЭСФ, составляет не менее 50% от суммы НДС, указанных в выписанных ЭСФ.

При снятии с регистрационного учета плательщика НДС в период контроля, он обязан предоставить реестр на дату снятия в течение трех рабочих дней.

Учет балансовой суммы НДС

В процессе автоматизированного контроля суммы НДС учитываются следующим образом:

1. по ЭСФ учет ведется по дате выписки;
2. по импорту из третьих стран сумма уплаченного НДС учитывается в пределах суммы, указанной в декларациях;
3. по импорту из стран ЕАЭС сумма уплаченного НДС учитывается в пределах суммы, указанной в заявлениях о ввозе товаров;
4. по НДС за нерезидента сумма уплаченного НДС учитывается в пределах суммы, указанной в ЭСФ;
5. сумма НДС, относимого в зачет по товарам, учитывается в пределах сумм, указанных в реестре на дату постановки на учет;
6. сумма НДС, начисленного при снятии с учета, учитывается в пределах сумм, указанных в реестре на дату снятия.

Пополнение налогового счета и возврат средств

Налоговый счет плательщика НДС пополняется собственными средствами для увеличения баланса НДС. Пополнение осуществляется путем перечисления средств с расчетного счета в банках второго уровня на контрольный счет, открытый Комитетом в государственном казначействе.

Возврат положительного баланса плательщику НДС осуществляется в пределах собственных пополненных средств в течение отчетного месяца. При отсутствии заявления о возврате в течение трех рабочих дней с момента получения информационного сообщения, средства подлежат использованию в следующем месяце для обеспечения выписки ЭСФ.