Налоги и платежи для ИП на упрощенке в 2025 году: сколько заплатят предприниматели и их работники

Налоги и платежи ИП на упрощенке в 2025 г.

С 2025 г. индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощенной системе налогообложения (упрощенка) должны следить за тем, чтобы не превышать порог дохода, позволяющего применять упрощенную систему налогообложения, а также порог для постановки на учет по налогу на добавленную стоимость (НДС).

С учетом увеличения значения минимального расчетного показателя (МРП) в 2025 г. (с 3 692 тг. в 2024 г. до 3 932 тг. в 2025 г.), пороговые значения в суммовом выражении также немного увеличились.

Пороговые значения для ИП в 2025 г.

• Порог дохода для применения «упрощенки»: 24 038 МРП в полугодие (94 517 416 тг.)
• Предел для постановки на учет по НДС: 20 000 МРП (78 640 000 тг.) нарастающим итогом

Ежемесячно необходимо уплачивать социальные платежи. В связи с ростом МРП суммы к уплате за себя и за работников также увеличатся. Кроме того, на 2025 г. изменились ставки обязательных пенсионных взносов (ОПВ) и обязательных пенсионных взносов на работников (ОПВР).

Заявленный доход для расчета социальных платежей ИП вправе указать любой, но не больше фактического оборота.

Минимальные социальные платежи

При уплате социальных платежей в свою пользу по-минимуму с суммы расчета в 1 МЗП сумма к уплате составит:

• ОПВ: 85 000 * 10% = 8 500 тг.
• ОПВР: 85 000 * 2,5% = 2 125 тг.
• ВОСМС: 1,4 * 85 000 * 5% = 5 950 тг.
• СО: 85 000 * 5% = 4 250 тг.

Итого ИП уплачивает «по-минимуму» в свою пользу: 20 825 тг. ежемесячно.

Расчет социальных платежей при обороте меньше 1 МЗП

Если оборот ИП составит меньше 1 МЗП, например, 50 000 тг., для расчета ОПВ можно применить ставку 10% к данной сумме, либо к сумме 1 МЗП (на усмотрение ИП). Однако ОПВР и СО необходимо уплачивать минимум с 1 МЗП, даже если фактический оборот ниже.

Если стоит задача уплатить меньше платежей, сумма к уплате составит:

• ОПВ: 50 000 * 10% = 5 000 тг. (если же рассчитывать от 1 МЗП – 8 500 тг.)
• ОПВР: 85 000 * 2,5% = 2 125 тг.
• ВОСМС: 1,4 * 85 000 * 5% = 5 950 тг.
• СО: 85 000 * 5% = 4 250 тг.

Итого ИП уплачивает в свою пользу при обороте меньше 1 МЗП: 17 325 тг. ежемесячно.

Расчет социальных платежей с заявленным доходом

В остальных случаях для всех видов социальных платежей необходимо применять один заявленный доход. Например, если ИП решил уплачивать все социальные платежи в свою пользу с заявленного дохода 500 000 тг., сумма к уплате составит:

• ОПВ: 500 000 * 10% = 50 000 тг.
• ОПВР: 500 000 * 2,5% = 12 500 тг.
• ВОСМС: 1,4 * 85 000 * 5% = 5 950 тг.
• СО: (500 000 - 50 000 ОПВ) * 5% = 22 500 тг.

Итого ИП уплачивает в свою пользу с заявленного дохода в 500 000 тг: 90 950 тг. ежемесячно.

Социальные платежи при найме сотрудника

При найме сотрудника на оклад 500 000 тг. сумма социальных платежей к уплате за него составит:

• ОПВ: 500 000 * 10% = 50 000 тг.
• ОПВР: 500 000 * 2,5% = 12 500 тг.
• ВОСМС: 500 000 * 2% = 10 000 тг.
• ООСМС: 500 000 * 3% = 15 000 тг.
• СО: (500 000 - 50 000 ОПВ) * 5% = 22 500 тг.

ИПН: (500 000 – 50 000 ОПВ – 10 000 ВОСМС - 14 * 3 932) * 10% = 38 495 тг.

Итого ИП уплачивает за работника с окладом в 500 000 тг:

• 12 500 + 15 000 + 22 500 = 50 000 тг. за свой счет
• 50 000 + 10 000 + 38 495 = 98 495 тг. за счет работника

Итого на руки работнику: 500 000 – 98 495 = 401 505 тг.

Социальные платежи при привлечении исполнителя по договору ГПХ

Если ИП привлекает исполнителя по договору ГПХ на договорную сумму 500 000 тг., сумма социальных платежей к уплате составит:

• ОПВ: 500 000 * 10% = 50 000 тг.
• ВОСМС: 500 000 * 2% = 10 000 тг.
• ИПН: (500 000 – 50 000 ОПВ – 10 000 ВОСМС) * 10% = 44 000 тг.
• СО: (500 000 - 50 000 ОПВ) * 5% = 22 500 тг.

Итого ИП уплачивает за исполнителя по договору ГПХ с суммы в 500 000 тг:

• 50 000 + 10 000 + 44 000 + 22 500 = 126 500 тг. за счет исполнителя

Итого на руки исполнителю: 500 000 – 125 500 = 373 500 тг.

Налог с дохода ИП на упрощенке

Ставка налога с дохода ИП на упрощенке на 2025 г. не изменилась: 3% с дохода за полугодие.

Расчет налогов

• КНП 101202 (ИПН) рассчитывается как доход за полугодие * 3% / 2

• КНП 103101 (Соцналог) рассчитывается как доход за полугодие * 3% / 2 - Соцотчисления за полугодие (за самого ИП и за работников).