Самозанятые в 2026 году столкнутся с новыми налоговыми и социальными обязательствами

Новый специальный налоговый режим для самозанятых в Казахстане

С 1 января 2026 года в Казахстане вводится новый специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых. Он предполагает упрощенный порядок расчета и уплаты налогов, а также включает самозанятых в систему медицинского и социального страхования и накопление будущей пенсии.

Ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) для самозанятых в рамках СНР составляет 0%. Однако самозанятые обязаны уплачивать социальные платежи в размере 4% от дохода:

• Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) - 1%
• Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) - 1%
• Социальные отчисления (СО) - 1%
• Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) - 1%

Лимит дохода для самозанятых

Лимит дохода для самозанятых составляет 300 МРП в месяц, что эквивалентно:

300 * 4 325 = 1 297 500 тг. в месяц.

Уплата социальных платежей в 2026 году

Согласно Закону РК от 18.07.2025 № 215-VIII, вступающему в силу с 1 января 2026 года, самозанятые будут уплачивать социальные отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование по следующим ставкам:

• Ставка социальных отчислений - 1% от дохода, полученного за отчетный месяц (не более 7 МЗП).
• Ставка обязательных пенсионных взносов - 1% от дохода, полученного за отчетный месяц (не более 300 МРП).
• Ставка обязательных пенсионных взносов работодателя - 1% от дохода, полученного за отчетный месяц (не более 300 МРП).

Примеры уплаты налогов и взносов

Пример 1: Доход 300 000 тг.

Самозанятый сдает квартиру в аренду за 300 000 тг. В месяц уплачивается:

• ИПН: 300 000 * 0% = 0 тг.
• ОПВ: 300 000 * 1% = 3 000 тг.
• ОПВР: 300 000 * 1% = 3 000 тг.
• СО: 300 000 * 1% = 3 000 тг.
• ВОСМС: 300 000 * 1% = 3 000 тг.

Итого: 12 000 тг.

Пример 2: Доход 1 000 000 тг.

Если сумма ежемесячного дохода составляет 1 000 000 тг., уплата налогов и взносов будет следующей:

• ИПН: 1 000 000 * 0% = 0 тг.
• ОПВ: 1 000 000 * 1% = 10 000 тг.
• ОПВР: 1 000 000 * 1% = 10 000 тг.
• СО: 595 000 * 1% = 5 950 тг.
• ВОСМС: 1 000 000 * 1% = 10 000 тг.

Итого: 35 950 тг.