Переход ИП с упрощенки на режим самозанятых: возможные варианты и условия

С 1 января 2026 года в соответствии с новым Налоговым кодексом Республики Казахстан (НК РК) налогоплательщикам доступны три специальных налоговых режима (СНР), помимо общего установленного порядка (ОУР):

1. на основе упрощенной декларации;
2. для самозанятых;
3. для крестьянских и фермерских хозяйств.

Налогоплательщики, которые планируют продолжать использовать упрощенный режим в 2026 году, обязаны до 1 марта 2026 года подать уведомление в налоговые органы о выбранном режиме налогообложения, указав, что они будут применять СНР на основе упрощенной декларации. Уведомление можно подать как в бумажном, так и в электронном виде через веб-портал «электронное правительство» или специальное мобильное приложение. Также доступна подача через "Кабинет налогоплательщика".

Если уведомление не будет подано, налогоплательщики будут автоматически переведены на ОУР с 1 января 2026 года.

Переход с упрощенки на режим для самозанятых

Согласно статьям 715 и 718 НК РК, специальный налоговый режим для самозанятых могут применять физические лица, которые:

1. осуществляют один или несколько видов деятельности, разрешенных для применения данного режима;
2. не используют труд работников;
3. имеют доход не более 300 МРП в месяц (что составляет 3 600 МРП в год).

Перечень разрешенных видов деятельности утверждается Правительством Республики Казахстан и включает 40 ОКЭД, согласно постановлению от 21 ноября 2025 года № 994.

Согласно пункту 4 статьи 716 НК РК, переход на соответствующий СНР возможен для:

1. юридических лиц, применяющих ОУР, на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;
2. индивидуальных предпринимателей, применяющих ОУР, на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации и/или специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств;
3. индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, на специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств;
4. индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Таким образом, согласно НК РК, переход с упрощенного режима на режим для самозанятых невозможен. Переход возможен только на ОУР или на СНР для крестьянских и фермерских хозяйств.

Кроме того, согласно пункту 2 статьи 718 НК РК, самозанятыми признаются физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Это означает, что если у вас есть ИП на упрощенке, вы не можете зарегистрироваться как самозанятый.

Для перехода на СНР для самозанятых необходимо закрыть ИП на упрощенке и зарегистрироваться в качестве самозанятого налогоплательщика. При этом необходимо соблюдать требования к размеру дохода и виду деятельности.

Началом применения специального налогового режима для самозанятых считается первый пробитый чек в приложении E-Salyq Business.