Налоги и соцплатежи для ИП на ОУР без дохода: международные аспекты и возможные решения

Обязанности индивидуального предпринимателя при отсутствии дохода

Индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на упрощенной системе налогообложения (ОУР), могут столкнуться с ситуацией, когда в определенные месяцы они не получают дохода, но при этом имеют наемных работников. В таких случаях возникает вопрос: нужно ли уплачивать налоги и социальные платежи за работников и за себя?

Платежи в пользу ИП при отсутствии дохода

Согласно Социальному Кодексу РК, обязательные пенсионные взносы (ОПВ) для ИП, не имеющих дохода, регулируются следующим образом:

• Если доход составляет менее 1 минимальной заработной платы (МЗП), ИП вправе не уплачивать ОПВ или уплатить их с 1 МЗП.

Таким образом, в случае отсутствия дохода, ИП может:

• Не уплачивать ОПВ в свою пользу.
• Добровольно уплатить ОПВ в размере 10% от 1 МЗП.

Социальные отчисления и медицинское страхование

Что касается социальных отчислений (СО), то они составляют 3,5% от объекта исчисления, который определяется ИП самостоятельно. В 2026 году этот процент увеличится до 5%.

• Если доход ИП составляет менее 1 МЗП, то они уплачивают СО в свою пользу с 1 МЗП.

Обязательные взносы на социальное медицинское страхование (ВОСМС) также являются обязательными, даже если дохода нет, и составляют 5% от 1,4 МЗП.

Социальный налог

Согласно новому Налоговому Кодексу РК, ИП на ОУР уплачивает социальный налог в размере 2 МРП. Однако, если у ИП не было дохода в налоговом периоде, уплачивать социальный налог не требуется.

Обязанности по выплате заработной платы работникам

Несмотря на отсутствие дохода, если у ИП есть наемные работники, которым была начислена заработная плата, необходимо:

• Обязательно выплатить заработную плату работнику.
• Уплатить в бюджет исчисленные налоги работника.

Если на расчетном счете ИП или в кассе недостаточно средств для выплаты, то ИП может произвести выплату за счет личных средств.