Как осуществляется аудит в Казахстане: основные этапы, необходимые документы и сроки

Компании, которые подлежат обязательному аудиту, или которые по различным причинам планируют инициировать проверку самостоятельно, беспокоит вопрос о том, сколько времени займет аудиторская проверка и не парализует ли это работу бухгалтерии, финансового отдела или другие рабочие процессы. Ведь позволить себе на 1-2 месяца заблокировать работу или просто замедлить ее зачастую невозможно. Но эти страхи необоснованны.

О том, как проходит аудит с помощью компании «Алма-Аудит», каковы основные этапы аудита и как подготовиться к нему, чтобы процедура проверки прошла максимально быстро и гладко, узнайте далее…

Аудит – это не страшно: развеиваем главные мифы

Аудиторская проверка: что это? Помощь для компании или лишние проблемы?

Те, кто ранее не сталкивался с процедурой аудита, нередко воспринимают проверку как нечто, что создает компании только дополнительные хлопоты и сложности в работе, а выявленные ошибки непременно обернутся штрафами. На самом деле аудит полезен для самой компании в первую очередь. Ведь ошибки, выявленные вовремя и самостоятельно, проще исправить с минимальными последствиями, чем если они будут обнаружены в ходе проверки налоговыми органами.

Постараемся развеять два самых популярных мифа из тех, которыми окружена аудиторская проверка.

Миф 1: «Аудиторы ищут только ошибки, чтобы наказать бухгалтера»

Необходимо принять тот факт, что аудиторская компания – не карающий орган, а друг для любой компании. Это такой «опытный сотрудник», который знает, как все должно быть устроено, чтобы работать правильно и в рамках закона.

Проверив компанию, аудитор высказывает беспристрастное и компетентное мнение о достоверности отчетности, а также может подсказать, как улучшить процессы организации учета. Недостоверная отчетность и/или учет, построенный с нарушениями законодательства, не только влекут риск доначислений налогов и штрафы, но и не дают собственникам бизнеса и акционерам реальную картину того, насколько прибыльна компания.

Миф 2: «Аудит парализует работу бухгалтерии на месяц»

Распространенный миф, что аудиторы полностью отвлекут бухгалтерию от их прямых обязанностей, работа отдела будет парализована на несколько недель, сотрудники будут в стрессе и не смогут проводить оплаты и сдавать отчеты.

На самом деле одним из этапов аудита является заблаговременная подготовка к проверке. Аудитор заранее ознакомится со спецификой работы компании, организационных процессах и т.д., т.е. проведет своеобразный «камеральный контроль». И только по его итогам затребует по заранее подготовленному списку перечень необходимых документов. Сотрудники бухгалтерии будут привлекаться по-минимуму и только при реальной необходимости. Тем самым, на рутинной работе отдела проверка отразится незначительно.

Ознакомьтесь подробнее с этапами прохождения аудита, и убедитесь, что сложности с прохождением проверки не более, чем преувеличение.

Этап 1: Подготовка и планирование

На первом, ознакомительном этапе, проводится подготовка к аудиту. Клиент и аудиторская компания определяют цели аудита (проверка состояния учета, налоговый аудит, аудит с целью получения заемного финансирования, обязательный аудит по требованию законодательства и т.д.). Также оговаривается объем проводимой проверки (полный аудит деятельности компании или отдельных участков учета) и сроки. В зависимости от масштаба компании, целей аудита и объема работы сроки проверки могут составлять от пары недель до 1,5-2 месяцев.

По итогу обсуждения заключается договор на проведение аудита.

После этого аудитор или группа специалистов приступают к детальному знакомству с бизнесом клиента. Каждая отрасль, будь то строительство, финансы, торговля, недропользование и т.д. имеет свою специфику. Аудиторская компания направляет на объект проверки тех специалистов, которые имеют опыт аудита в соответствующей сфере.

Затем, когда особенности работы и действующей системы внутреннего контроля в конкретной компании понятны, составляется план и программа аудита и определяется уровень существенности.

На этапе планирования аудитор оценивает риски существенного искажения в соответствии с требованиями МСА 315. Также аудитор принимает на себя аудиторский риск – т.е. вероятность того, что аудитор может выразить неверное мнение о финансовой отчетности компании, если она содержит существенные искажения.

Этап 2: Сбор доказательств (полевая работа)

На втором – основном - этапе начинается работа с документацией. Именно этот этап считается среди бухгалтеров наиболее хлопотным. Предполагается, что именно в это время работа отдела будет парализована, а сотрудники – починены аудитору и не смогут нормально работать. На самом деле все гораздо проще и при должной подготовке этот этап проходит быстро и гладко.

Компании заранее выдается перечень документов, которые необходимо подготовить. Как правило, это первичные документы, бухгалтерская и налоговая отчетность, договора с ключевыми клиентами, Учетная и Налоговая учетная политика и т.д.

Задача бухгалтерии – подготовить пакет документов по списку и передать аудитору для проведения аналитических процедур и тестов.

И только если у аудитора возникнут дополнительные вопросы по ведению учета, тогда появится необходимость получить у персонала клиента разъяснения. Сотрудники компании привлекаются к процедуре аудита минимально, что не затрудняет выполнение ими своих ежедневных обязанностей.

Многих пугает присутствие в офисе стороннего лица-аудитора. Если это доставляет неудобство, аудиторские процедуры могут проходить не только на территории клиента, но и в офисе аудиторской компании. Такое условие оговаривается заранее. «Алма-Аудит» в этом вопросе всегда проявляет гибкость и ориентируется на удобство заказчика.

Этап 3: Анализ и формирование выводов

Проверив текущее состояние дел аудитор оформляет предварительные результаты проверки. На этом этапе руководство и бухгалтерия клиента смогут заранее, до передачи информации выше (акционерам или в банк, Нацбанк, Депозитарий и т.д.), ознакомиться с независимой оценкой своей работы и выявленными ошибками или неточностями.

Предварительные результаты проверки обсуждаются с клиентом и аудитор дает рекомендации по внесению необходимых корректировок в учет, чтобы вовремя исправить то, что подлежит исправлению. Также бухгалтерия получит рекомендации по улучшению организации дальнейшего ведения учета, с целью соблюдения всех норм действующего законодательства. На этом этапе клиент заранее получает представление о том, что будет содержаться в официальном аудиторском заключении.

Этап 4: Завершение и отчетность

После обсуждения предварительного заключения и внесения корректировок аудитор готовит:

1. официальное аудиторское заключение;

2. письменный отчет для руководства клиента.

Официальное заключение базируется на экспертном мнении специалиста, подкрепленном аудиторскими доказательствами (т.е. данными учета и иной информацией).

В письменной информации аудитора для руководства подробно описываются выявленные недостатки и даются практические рекомендации по их устранению. Этот документ позволит улучшить систему контроля на будущее.

Официальный аудиторский отчет затем передается по назначению: акционерам, размещается в Депозитарий и т.д.

Чек-лист: какие документы нужно подготовить к аудиту?

Полный список документов, которые необходимо подготовить для аудиторской проверки, может отличаться в зависимости от вида, целей аудита и специфики отрасли.

Но существует общий базовый перечень документов для аудита, который будет запрашиваться в обязательном порядке:

1. Учредительные документы компании (устав, свидетельство о регистрации, свидетельство о постановке на учет по НДС).

2. Финансовая отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств).

3. Оборотные ведомости по счетам.

4. Первичные документы (договоры, акты, накладные, счета-фактуры).

5. Банковские выписки.

6. Налоговая отчетность (декларации по КПН, НДС, местным и «зарплатным» налогам).

7. Кадровые документы (приказы, штатное расписание).

Бухгалтерские и налоговые документы, как правило, запрашиваются за период, равный сроку исковой давности (3-5 лет).

Сколько времени занимает аудит?

Сроки проведения аудита напрямую зависит от нескольких факторов:

· размер компании;

· наличие филиальной сети;

· специфика отрасли;

· количество операций;

· состояние учета;

· оперативность подготовки документов на проверку бухгалтерией клиента.

Наш опыт показывает, что проверка может занять от 1 до 4 недель (в стандартном случае), и только в сложных ситуациях - более продолжительное время. Сроки оговариваются заранее и фиксируются в договоре.

Следует понимать, что задача не завершить аудит как можно быстрее, а пройти проверку качественно, получив в итоге максимально полную и достоверную информацию о состоянии дел в компании. Поэтому мы рекомендуем нашим клиентам проводить планирование аудита заранее, закладывая на проведение аудита срок около 1-2 месяцев в привязке к сроку сдачи годовой отчетности. Проверка должна быть завершена до сдачи годовой отчетности в госорганы.

Заключение:

Обращаясь за проведением аудиторской проверки, помните, что успешный аудит — это результат совместной работы аудитора и клиента.

Аудитор – союзник компании, помогающий ей работать организованно, слаженно и с соблюдением законодательства.

Сомневаетесь, готова ли компания к проверке или нужно предварительно самостоятельно привести учет в порядок? Это легко проверить! Закажите бесплатную экспресс-оценку готовности вашей компании к аудиту и специалисты «Алма-Аудит» вас проконсультируют.

Скачать анкету потенциального заказчика вы можете на нашем сайте.

#Прохождение аудита